종합소득세 계산방법 세율표와 누진공제 직접 해보니 신고기간까지

5월만 되면 프리랜서, 부업 소득자, 임대소득자들이 가장 먼저 검색하는 말이 종합소득세 계산이다. 작년에 부업 수익으로 처음 신고 대상이 됐을 때, 세율표를 보고도 어디서부터 손대야 할지 몰라 홈택스 화면만 한참 들여다봤던 기억이 있다.

이 글은 2025년 귀속 소득을 2026년 5월에 처음 종합소득세로 신고해야 하는 프리랜서와 부업 소득자 기준으로, 세율표 읽는 법부터 실제 계산 예시, 신고기간까지 정리했다.

세율 6%부터 45%까지 구간과 누진공제액, 신고기간, 신고를 놓쳤을 때 붙는 가산세까지 이 글 하나로 확인할 수 있다.

종합소득세 계산, 나는 신고 대상일까

사업소득이나 반복적인 부업 소득이 있다면 금액과 상관없이 종합소득세 신고 대상이다. 근로소득만 있고 연말정산을 마친 직장인이라면 대부분 대상에서 빠지지만, 부업이나 임대 소득이 섞이면 얘기가 달라진다.

• 프리랜서, 자영업자 등 사업소득자
• 유튜브 광고수익, 온라인 판매처럼 반복적으로 발생하는 부업 소득자
• 배달 라이더, 대리운전 등 특수형태근로종사자로 반복 소득이 있는 경우
• 월세, 전세 보증금 간주임대료를 포함한 임대소득자
• 근로소득 외 기타소득금액이 연 300만원을 초과하는 경우
• 근로소득이 2곳 이상이라 합산 정산이 필요한 경우

예를 들어 평일에는 회사원으로 일하면서 주말에 프리랜서로 디자인 외주를 받아 매달 40만~60만원씩 번다면, 금액이 크지 않아도 반복적으로 발생하는 소득이라 사업소득으로 분류돼 신고 대상이 된다. 반대로 친구 결혼식 사회를 봐주고 한 번 받은 사례비처럼 일시적이고 우발적인 소득은 기타소득으로 분류돼 연 300만원 이하면 분리과세를 선택할 수 있다. 소득 종류에 따라 원천징수 세율도 다르다는 점을 함께 알아두면 신고서를 작성할 때 헷갈리지 않는다.

구분	신고 대상 여부
근로소득만 있고 연말정산 완료	대상 아님
기타소득금액 연 300만원 이하(분리과세 선택)	대상 아님
사업소득, 반복적 부업소득	금액 무관 신고 대상
임대소득, 2곳 이상 근로소득	신고 대상

소득 구분	원천징수세율	종합소득세 신고 시 처리
사업소득(프리랜서 용역비 등)	3.3%(지방소득세 포함)	기납부세액으로 공제, 초과분은 환급
기타소득(일시적 강연료·원고료 등)	8.8%(지방소득세 포함)	필요경비 60% 인정 후 종합과세 또는 분리과세 선택

2026년 종합소득세 세율표, 계산은 어떻게 하나요

2025년 귀속분 종합소득세율은 과세표준 구간에 따라 6%에서 45%까지 8단계 누진세율이 적용된다. 국세청이 안내하는 계산식은 과세표준 × 세율 − 누진공제액이다.

과세표준	세율	누진공제액
1,400만원 이하	6%	없음
1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하	15%	126만원
5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%	576만원
8,800만원 초과 ~ 1억5,000만원 이하	35%	1,544만원
1억5,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%	1,994만원
3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%	2,594만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

과세표준은 총수입금액에서 필요경비, 소득공제를 차례로 뺀 값이라 소득금액과 다르다. 이 순서를 헷갈리면 세율 구간부터 잘못 짚게 된다. 참고로 1,400만원 이하 구간은 2023년 귀속분부터 신설된 뒤 2025년 귀속분까지 그대로 유지되고 있으며, 산출세액에는 지방소득세 10%가 별도로 붙는다. 예를 들어 과세표준 3,000만원 구간에 적용되는 15% 세율은 지방소득세를 더하면 실제 부담률이 16.5% 수준까지 올라간다.

과세표준	산출세액 계산식	산출세액
1,000만원	1,000만원 × 6%	60만원
3,000만원	3,000만원 × 15% − 126만원	324만원
6,000만원	6,000만원 × 24% − 576만원	864만원
1억원	1억원 × 35% − 1,544만원	1,956만원

종합소득세 계산 방법 직접 해보니

작년에 부업으로 번 돈을 직접 계산해보니 순서는 생각보다 단순했다. 총수입금액에서 필요경비를 빼 소득금액을 구하고, 여기서 소득공제를 뺀 값이 과세표준이었다.

항목	금액(예시)
총수입금액	6,000만원
필요경비	3,200만원
소득금액	2,800만원
소득공제(인적공제 등)	300만원
과세표준	2,500만원
산출세액(15% − 누진공제 126만원)	249만원
지방소득세(산출세액의 10%)	24만9천원
합계 납부세액	약 273만9천원

손으로 계산한 값이 홈택스 세금모의계산 결과와 거의 맞아떨어져서 그제야 안심했다. 다만 경비율이나 공제 항목은 사람마다 달라서, 실제 신고 전엔 홈택스에서 본인 자료로 다시 확인하는 게 안전하다.

필요경비를 인정받는 방식도 확인해두면 좋다. 국세청은 업종별 수입금액 기준에 따라 단순경비율과 기준경비율을 다르게 적용하는데, 두 방식의 차이를 모르면 경비를 과다 또는 과소 계상하기 쉽다.

구분	적용 대상	특징
단순경비율	수입금액이 업종별 기준 이하인 소규모 사업자	정해진 비율만큼 경비로 인정, 별도 증빙 없이 적용
기준경비율	단순경비율 기준을 초과한 사업자	인건비·임차료·매입비용 등 주요경비는 증빙 필요

수입 규모가 작은 두 번째 사례도 함께 계산해봤다. 프리랜서 디자인 외주로 연 3,000만원을 벌고 단순경비율 60%를 적용받는다고 가정하면, 경비 1,800만원을 뺀 소득금액은 1,200만원이다. 여기서 소득공제 150만원을 빼면 과세표준은 1,050만원으로 최저 구간인 6%에 해당해 산출세액은 63만원에 그친다. 이렇게 소득 규모와 경비율에 따라 실제 세부담이 크게 달라지므로, 자신의 업종 코드에 맞는 경비율을 먼저 확인하는 절차가 중요하다.

종합소득세 신고기간과 신고 방법은 언제인가요

2025년 귀속 종합소득세는 2026년 5월 1일부터 6월 1일까지 신고하면 된다. 국세청 기준으로 원래 마감일인 5월 31일이 일요일이라 하루 늦춰졌다.

대상	신고기간
일반 신고자	2026년 5월 1일 ~ 6월 1일
성실신고확인대상 사업자	2026년 5월 1일 ~ 6월 30일

국세청 홈택스에 들어가면 미리 채워진 모두채움 신고서가 뜬다. 실제로 써보니 단순경비율 신고자는 수입금액만 확인하면 될 정도로 간단했는데, 추가 증빙이 필요한 항목은 직접 입력해야 해서 서류를 미리 챙겨두는 편이 수월했다. PC 홈택스뿐 아니라 모바일 손택스 앱에서도 동일하게 신고할 수 있고, 항목이 복잡하거나 매출 규모가 크다면 세무사에게 신고를 맡기는 것도 방법이다.

• 1단계: 홈택스 로그인 후 ‘종합소득세 신고’ 메뉴 진입
• 2단계: 모두채움 신고서에서 사업장·소득 내역 확인
• 3단계: 경비율 적용 금액과 소득공제 항목 확인 및 수정
• 4단계: 납부할 세액 확인 후 계좌이체 또는 카드 납부
• 5단계: 신고서 접수증 다운로드 및 보관

납부세액이 1,000만원을 넘으면 한 번에 내지 않고 나눠 낼 수 있다는 점도 알아두면 좋다.

납부세액	분할납부 가능 금액
1,000만원 초과 ~ 2,000만원 이하	1,000만원 초과분을 2개월 이내 분납
2,000만원 초과	납부세액의 50% 이하 금액을 2개월 이내 분납

신고 안 하면 가산세 얼마나 붙나요

기한 내 신고하지 않으면 무신고가산세가 최소 20%, 부정 신고로 판단되면 40%까지 붙는다. 여기에 납부지연가산세가 하루 단위로 추가된다.

가산세 종류	일반	부정행위
무신고가산세	20%	40%
과소신고가산세	10%	40%
납부지연가산세	1일 0.022%(연 8%대 수준)

실제 금액으로 따져보면 체감이 확실히 다르다. 산출세액이 300만원인데 신고 자체를 하지 않았다면 무신고가산세만 20%인 60만원이 추가로 붙고, 여기에 신고 기한을 100일 넘겨 납부까지 늦어졌다면 납부지연가산세가 하루 0.022%씩 쌓여 약 6만6천원이 더해진다. 결국 세금을 미룬 대가로 원래 낼 세액의 20%가 넘는 돈을 더 내게 되는 셈이다.

다만 기한을 넘겼더라도 최대한 빨리 기한후신고를 하면 가산세를 줄일 수 있다.

기한후신고 시점	가산세 감면율
법정기한 후 1개월 이내	50% 감면
1개월 초과 ~ 3개월 이내	30% 감면
3개월 초과 ~ 6개월 이내	20% 감면

가산세는 원래 세액보다 부담이 커질 수 있다는 걸 알고 나서는, 금액이 애매해도 일단 기한 내 신고부터 해두고 나중에 경정청구로 바로잡는 쪽을 택하고 있다.

부업 소득도 종합소득세 신고해야 하나요

일시적인 기타소득은 연 300만원 이하면 분리과세를 선택할 수 있지만, 반복적인 부업 수익은 사업소득으로 분류돼 금액과 상관없이 신고 대상이다.

부업 소득이 처음 잡히면 다음 해 건강보험 지역가입자 보험료 산정에도 영향을 줄 수 있어, 소득 규모가 커지기 전에 미리 홈택스에서 예상세액과 4대보험 영향을 함께 점검해두는 게 좋다. 또한 사업 첫해에 결손(적자)이 발생했더라도 신고를 해두면 이후 15년간 이월결손금으로 공제받을 수 있어, 소득이 적거나 마이너스라도 신고 자체는 해두는 편이 유리하다.

유튜브 쇼핑 쇼츠나 블로그처럼 꾸준히 수익을 내는 부업을 시작했다면 유튜브 쇼핑 쇼츠 만드는 방법으로 수익 구조를 먼저 파악하고, 블로그 포스팅 캘린더로 부업 수익화하는 방법도 함께 확인해두면 신고 시점에 소득 내역을 정리하기 수월하다.

자주 묻는 질문

종합소득세 계산은 어디서 할 수 있나요

국세청 홈택스 세금모의계산 메뉴에서 무료로 예상세액을 계산할 수 있다. 실제 신고 전 미리 확인해보는 용도로 유용하다.

프리랜서도 종합소득세 신고 대상인가요

프리랜서는 사업소득자로 분류돼 소득 규모와 상관없이 매년 5월 종합소득세를 신고해야 한다.

종합소득세 신고 기간을 놓치면 어떻게 되나요

무신고가산세 최대 20%(부정 신고 40%)와 납부지연가산세가 추가로 붙는다. 기한을 넘겼다면 최대한 빨리 기한후신고를 하는 게 가산세를 줄이는 방법이다.

부업으로 번 돈도 300만원 넘으면 무조건 종합과세인가요

일시적 기타소득은 연 300만원 이하면 분리과세를 선택할 수 있지만 초과하면 종합과세로 합산 신고해야 한다. 다만 반복적 수익은 금액과 무관하게 사업소득으로 신고 대상이다.

확인한 출처

• 국세청 종합소득세 세율 안내
• 국세청 종합소득세 신고납부기한 안내
• 국세청 종합소득세 개요

세율표는 국세청 공식 안내를 기준으로 정리했지만, 개인별 공제 항목과 경비율은 상황에 따라 달라진다. 신청 전에는 반드시 홈택스나 세무 전문가를 통해 본인 자료로 다시 확인하는 것을 권한다.

여러분은 종합소득세 계산 처음 해봤을 때 어느 단계에서 가장 헷갈렸나요, 댓글로 남겨주시면 다음 글에서 더 자세히 다뤄보겠습니다.

출처: Editlab, https://editlab.luvpp.com

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글 Editlab 편집부 · 발행 전 자동 점검(중복·형식·규칙) · 정정 요청 · Google 검색에서 이 매체를 우선 출처로 등록