상속세 절세 배우자공제 일괄공제 얼마까지인지 신고 전에 꼭 확인

얼마 전 지인의 아버지가 갑자기 돌아가시면서 상속 절차를 밟게 됐는데, 장례를 치르자마자 가장 먼저 걱정한 게 세금이었다. 상속세 절세를 미리 알아뒀더라면 배우자공제와 일괄공제만으로도 상속재산 10억원까지는 세금이 아예 없다는 사실을 알고 마음을 놓았을 텐데, 정작 신고 기한이 코앞에 닥쳐서야 공제 항목을 하나씩 챙기느라 애를 먹었다.

이 글에서는 상속세 절세의 핵심인 배우자공제, 일괄공제 계산법부터 신고 기한, 최근 논란이 된 레버리지 ETF 같은 변동성 자산의 상속 평가 방법까지 실제 사례를 바탕으로 정리했다. 끝까지 읽으면 내 가족 재산이 얼마까지 비과세인지, 신고를 놓쳤을 때 가산세가 얼마나 붙는지 바로 확인할 수 있다.

상속세 얼마부터 내야 할까

결론부터 말하면 상속재산이 공제액을 넘는 구간부터만 세금이 붙는다. 상속세는 물려받은 재산 전체가 아니라 채무·장례비용·각종 공제를 뺀 과세표준에 세율을 곱해 계산한다.

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	없음
1억~5억원	20%	1천만원
5억~10억원	30%	6천만원
10억~30억원	40%	1억6천만원
30억원 초과	50%	4억6천만원

예를 들어 상속세 과세표준이 7억원으로 계산됐다면 5억~10억원 구간 세율 30%를 적용하고 누진공제 6천만원을 빼, 7억원×30%-6천만원=1억5천만원이 산출세액이 된다. 여기에 신고기한을 지켰다면 3% 신고세액공제까지 추가로 빠지므로 실제 납부세액은 이보다 더 줄어든다. 이렇게 구간별 세율표만 봐도 재산이 어느 구간에 걸리느냐에 따라 세부담 차이가 크다는 걸 알 수 있다.

재산이 커질수록 세율이 계단식으로 뛰기 때문에, 상속세 절세는 결국 과세표준을 얼마나 낮추느냐의 싸움이다. 그 열쇠가 다음 장의 공제다.

배우자공제 일괄공제로 10억까지 0원 되는 구조

배우자와 자녀가 있는 일반적인 가정이라면 상속재산 10억원까지 상속세가 0원인 경우가 많다. 일괄공제 5억원과 배우자공제 최소 5억원을 더하면 그렇게 된다.

배우자공제는 무조건 5억원이 아니라 배우자가 실제 상속받은 금액과 법정상속분 중 작은 금액을 기준으로 계산되며, 그 금액이 5억원에 못 미치면 최소 5억원을 인정하고 30억원을 넘으면 30억원까지만 인정한다. 예를 들어 상속재산이 20억원이고 배우자와 자녀 2명이 법정상속분(1.5:1:1)대로 나눈다면 배우자 몫은 약 8억5천만원 안팎이 되므로, 이 경우 배우자공제로 8억5천만원 전액을 인정받을 수 있다. 반대로 배우자가 상속을 포기하거나 상속재산분할 신고를 별도로 하지 않으면 최소 5억원만 인정되니, 배우자 몫을 얼마로 나눌지부터 신고기한 안에 정리해두는 게 중요하다.

공제 항목	금액	비고
일괄공제	5억원	기초공제+인적공제 합계와 비교해 큰 쪽 선택
배우자공제	최소 5억~최대 30억	배우자가 실제 상속받은 금액 기준
동거주택 상속공제	최대 6억원	10년 이상 한집에 산 무주택 상속인 요건
금융재산 상속공제	순금융재산의 20%(최대 2억)	예금·주식·ETF 등 포함

다만 이 공제들을 다 더한다고 끝이 아니다. 상속공제 전체 합계에는 상속세 과세가액에서 사전증여재산 등을 제외한 금액을 넘지 못하도록 공제 종합한도가 별도로 걸려 있어, 사전에 증여를 많이 해둔 재산이 있다면 오히려 공제받을 수 있는 한도가 줄어들 수 있다는 점도 함께 확인해야 한다.

다만 상속세를 낼 목돈이 당장 없다면 국세청에 연부연납을 신청해 원칙적으로 최대 10년에 걸쳐 나눠 낼 수 있고, 부동산처럼 현금화가 어려운 재산이 많다면 일정 요건을 갖춰 물납(재산으로 직접 납부)도 검토할 수 있다. 이때 연부연납에 붙는 가산이자율과 시중 대출금리를 비교해보는 것도 방법인데, 대출금리 감면 쉬워진 조건과 지금 봐야 할 금융투자 신호 3가지를 참고하면 어느 쪽이 더 유리한지 가늠하기 쉽다.

상속재산에 레버리지 ETF가 있다면 평가는 어떻게

결론부터 말하면 상장 주식·ETF는 사망일 전후 2개월(총 4개월) 종가 평균으로 평가하는데, 레버리지 ETF처럼 변동성이 큰 상품은 이 평균값이 크게 출렁일 수 있다.

구체적으로는 사망일을 기준으로 앞뒤 2개월씩, 총 4개월 동안의 매일 종가를 모두 더해 거래일수로 나눈 평균값을 상속재산가액으로 삼는다. 예를 들어 사망일 전후 4개월 동안 특정 레버리지 ETF가 1만원에서 1만5천원까지 오르내렸다면, 이 기간 동안의 일별 종가를 모두 평균 내 상속재산가액을 정하게 되므로 사망일 당일 시세만 보고 짐작한 금액과는 차이가 날 수 있다.

최근 단일종목 레버리지 ETF가 국내 증시 변동성을 키운다는 지적이 나오면서 금융당국이 신규 상장을 중단하고 개인 투자 한도를 전체 투자금의 20% 이내로 제한하는 규제를 추진 중이다. 이런 고변동성 상품을 부모 세대가 보유한 채 상속이 개시되면, 평가기준일 전후 시세 흐름에 따라 상속세 부담이 예상보다 커지거나 작아질 수 있다는 점을 실제로 겪어본 사람이 많지 않아 놓치기 쉽다.

구분	일반 우량주	레버리지 ETF
평가 방법	사망일 전후 2개월 종가 평균	동일(단, 일일 변동폭이 커서 평균값 변동성 큼)
세금 부담 변동	비교적 완만	4개월 구간 내 급등락 시 크게 출렁
실무 체크포인트	보유 종목·수량 확인	레버리지·인버스 상품 별도 명세 필요

또한 레버리지 ETF는 기초지수 대비 2배로 움직이는 구조라, 상속 개시 시점 전후 시장이 크게 흔들리면 상속재산가액 자체가 예상보다 부풀려지거나 줄어들 수 있어 신고 전에 반드시 4개월 평균 시세를 직접 조회해보는 것이 안전하다. 상속재산에 이런 상품이 섞여 있다면 신고 대행 세무사에게 보유 상품명과 배율(2배 여부)을 반드시 알리는 것이 상속세 절세의 시작이다.

신고기한 놓치면 가산세, 언제까지 내야 하나

결론부터 말하면 신고기한은 사망일이 속한 달의 말일로부터 6개월이며, 상속인 중 해외 거주자가 있으면 9개월까지 늘어난다. 예를 들어 3월 15일에 사망했다면 신고기한은 그달 말일인 3월 31일로부터 6개월 뒤인 9월 30일까지다.

지연 기간	가산세율
무신고	납부세액의 20%(부정행위 시 40%)
과소신고	과소신고 세액의 10%(부정행위 시 40%)
납부지연	1일당 약 0.022%씩 가산

납부할 세액이 1천만원을 넘으면 세금 전액을 한 번에 내지 않고 분납(2개월 내 나눠내기)을 신청할 수 있어, 당장 자금 여력이 부족하더라도 무리하게 재산을 급매하기보다 분납·연부연납 순서로 자금 계획을 세우는 편이 안전하다.

기한 안에 신고만 해도 신고세액공제 3%를 받을 수 있어, 서류가 덜 갖춰졌더라도 일단 신고부터 마치고 나중에 경정청구로 바로잡는 편이 유리한 경우가 많다. 실제로 상속재산 중 부동산 감정평가가 늦어지거나 해외 재산 확인이 지연되는 경우에도, 우선 신고기한 안에 잠정 금액으로 신고하고 이후 확정되는 대로 경정청구나 수정신고로 정산하는 방식이 흔히 쓰인다.

사전증여와 흔한 실수 체크리스트

결론부터 말하면 재산이 10억원을 훌쩍 넘긴다면 미리 나눠 증여해 상속 시점의 과세표준 자체를 낮추는 설계가 절세의 핵심이다. 예를 들어 재산이 15억원인 부모가 10년 앞서 자녀에게 5천만원씩 두 차례에 걸쳐 증여해뒀다면, 그만큼 상속 시점의 재산가액과 과세표준이 줄어들어 적용받는 세율 구간 자체가 낮아지는 효과를 볼 수 있다.

구분	사전증여	상속
공제	배우자 6억, 자녀 5천만원(10년 단위)	일괄공제 5억+배우자공제
합산 기간	사망 전 10년(상속인), 5년(상속인 외)	–
장점	재산 분산으로 세율구간 낮춤	공제 규모가 큼

다음은 실제 상담에서 자주 나오는 흔한 실수들이다.

• 배우자공제만 믿고 신고를 미루다 6개월을 넘겨 가산세를 무는 경우
• 보유 주식·ETF 명세를 누락해 나중에 과소신고 가산세를 무는 경우
• 동거주택공제 요건(10년 이상 동거·무주택)을 확인하지 않고 지나치는 경우
• 사전증여 후 10년(상속인) 또는 5년(상속인 외)이 지나기 전에 상속이 개시돼 증여재산이 상속재산에 합산되는 줄 모르고 있다가 세액이 커지는 경우

상속인 중 소득이 낮은 가족이 있다면 상속과 별개로 받을 수 있는 정부 지원 제도도 함께 챙겨두면 좋다. 2026년 정부지원금 신청 총정리에서 조건과 금액을 확인할 수 있다.

상속세 절세는 결국 공제를 빠짐없이 챙기고 기한을 지키는 것에서 시작한다. 세부 세액 계산은 국세청 홈택스 상속세 자동계산 코너에서 직접 확인해보길 권한다.

자주 묻는 질문

상속세 절세는 미리 알아두면 준비할 시간이 생기지만, 닥쳐서 알면 가산세부터 걱정해야 하는 문제다. 여러분은 상속세 공제, 미리 계산해본 적 있으신가요?

출처: Editlab, https://editlab.luvpp.com